В марте ко мне в бухгалтерию зашёл наш снабженец с прозрачной папкой. Внутри лежали договор со стоматологией на шести листах, акты выполненных работ, гарантийный талон на коронку, чеки, сложенные гармошкой, и распечатка из интернета, где кто-то уверенно обещал вернуть «до трети потраченного». Спросил он одно: сколько ему вернут и когда. Зарплату в нашей небольшой фирме считаю я, и весной такие папки появляются у меня на столе чаще, чем вопросы про отпускные.
Из всей папки налоговой понадобился бы один лист, и как раз его там не было. А вернуть можно тринадцать процентов, причём с ограничениями, о которых распечатка молчала. Ниже то, что я ему объяснял, по порядку. Лимиты и сроки сверены с сайтом налоговой в сентябре 2026 года, но правила здесь меняются раз в несколько лет, и перед подачей туда стоит заглянуть ещё раз.
Вычет возвращает налог, а не расходы
Слово «вычет» звучит так, будто вам вернут сами траты. На деле налоговая пересчитывает НДФЛ за год так, будто вы заработали меньше на сумму расходов, и возвращает разницу. Отсюда первое правило: вернуть можно только то, что у вас уже удержали. Нет налога — возвращать нечего.
Поэтому вычет получают те, с чьих доходов удерживают НДФЛ: работающие по трудовому договору или по договору подряда, работающие пенсионеры. Неработающему пенсионеру его не дадут, пенсия налогом не облагается. Самозанятому без других доходов тоже: он платит свой отдельный налог.
Платить можно и за родственников, но списки для лечения и для учёбы разные, и путают их постоянно.
- Лечение: своё, супруга, родителей, детей до 18 лет, а если ребёнок учится очно — до 24.
- Учёба: своя в любой форме, хоть заочная, хоть курсы; детей, братьев и сестёр до 24 лет — только очная; супруга — тоже очная и по расходам начиная с 2024 года.
За учёбу родителей вычета нет, за лечение брата тоже. Клиника должна быть российской и с медицинской лицензией, учебное заведение — с образовательной. Автошкола, языковые курсы, частный детский сад подходят, если лицензия у них есть. Лечение за границей не подходит, сколько бы оно ни стоило.
Один лимит на всех и два исключения
Большая часть социальных вычетов делит общий годовой лимит: по расходам начиная с 2024 года это 150 000 рублей. В него вместе входят своя учёба, лечение своё и родственников, лекарства, фитнес, взносы по добровольному медицинскому страхованию. Вылечили зубы на 100 000 и отучились на курсах ещё на 80 000, а в расчёт пойдут только 150 000.
Исключений два. Учёба детей считается отдельно: до 110 000 рублей на каждого ребёнка в год, причём это сумма на обоих родителей вместе. Второе исключение — дорогостоящее лечение: для него лимита нет, учитывается всё, что заплачено. Только решаете это не вы. Какое лечение считается дорогостоящим, определяет перечень правительства, а клиника ставит в справке код: 1 — обычное, 2 — дорогостоящее. Если кажется, что код поставили не тот, разговаривать придётся с клиникой.
Для расходов 2023 года действуют прежние лимиты: 120 000 общий и 50 000 на ребёнка. И мелкий шрифт, который я бы печатал крупно: остаток вычета на следующий год не переносится.
Человек А и человек Б
Оговорка до цифр. С 2025 года НДФЛ прогрессивный: с годового дохода до 2,4 млн рублей берут 13 %, с части сверх этого — 15 % и выше. У кого доход больше этой границы, возврат может посчитаться иначе. Я везде беру базовые 13 %, поэтому примеры ниже условные и нужны, чтобы показать правила. Точную посчитает личный кабинет налоговой.
Человек А получает 80 000 рублей в месяц до вычета налога. За год это 960 000 дохода и 124 800 удержанного НДФЛ. В 2025 году он заплатил стоматологии 95 000 (код 1), языковым курсам 40 000 и клинике за обследование мамы 30 000. Всего 165 000 при лимите 150 000. Вернут 150 000 × 13 % = 19 500 рублей. Пятнадцать тысяч сверх лимита в расчёт просто не попали.
Если он ещё заплатил 120 000 за очную учёбу сына в колледже, добавится отдельный вычет на ребёнка: 110 000 × 13 % = 14 300. Итого 33 800, намного меньше удержанного налога, так что этот потолок тут не мешает.
Человек Б получает 35 000 в месяц: 420 000 в год, налога 54 600. В том же году он оплатил дорогостоящее лечение на 500 000 рублей. Тринадцать процентов от этой суммы — 65 000, но больше уплаченных 54 600 не вернут. Оставшиеся 10 400 сгорают.
Если лечение растянуто на месяцы, это можно учесть заранее. Вычет привязан к году оплаты, а год лечения значения не имеет. Если бы Б заплатил по 250 000 в декабре и в январе (клиники иногда разрешают платить по этапам), каждый год дал бы по 32 500, и вернулись бы все 65 000. Так же стоит выбирать плательщика, когда лечат ребёнка или одного из супругов: если работают оба, разумнее платить с карты того, у кого налога за год больше.
Сроки: три года после оплаты
Заявить вычет за лечение и учёбу можно в течение трёх лет после года, в котором были расходы. В 2026 году ещё не поздно подать за 2023, 2024 и 2025 годы, за каждый своей декларацией и со своими лимитами. Срок 30 апреля, которого все боятся, касается тех, кто обязан сам отчитаться о доходах, например от сдачи квартиры. Если декларация нужна только ради вычета, её подают в любой день года.
Можно не ждать и получить вычет через работодателя: в личном кабинете подаётся заявление о подтверждении права, в течение 30 дней налоговая присылает работодателю уведомление, и после вашего заявления в бухгалтерию налог перестают удерживать, пока вычет не выбран. Работает это только до конца года, в котором были расходы.
Бумаги: одна справка вместо папки
По расходам начиная с 2024 года главный документ один. Для лечения это справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, её выдаёт клиника по форме, утверждённой налоговой. Для учёбы — такая же справка об оплате образовательных услуг. Договор, акты и чеки больше не нужны: в справке есть сумма, год оплаты, код лечения, кто платил и кого лечили.
На последнем пункте и спотыкаются. Плательщиком в справке должен стоять тот, кто будет заявлять вычет. Дочь, которая дала маме денег на операцию, вычет не получит, если мама расплатилась сама и справку выписали на маму. В банке я насмотрелся на документы, где всё верно, кроме одной фамилии. При оплате за родственника я бы платил со своей карты и сразу просил вписать плательщиком себя.
Если лечили или учили не себя, нужны документы о родстве: свидетельство о браке, о рождении ребёнка или своё — для родителей. На детей, братьев и сестёр от 18 до 24 лет нужна справка об очной форме обучения. Лекарства по назначению врача идут отдельно, по рецепту и чекам. По расходам до 2024 года для лечения нужна справка старого образца, а для учёбы — договор и платёжные документы.
Как подать через личный кабинет
Путей два, и короткий стоит проверить первым.
Упрощённый порядок работает для расходов с 2024 года. Вы пишете в клинике или учебном заведении заявление в свободной форме с просьбой передать сведения в налоговую, и организация отправляет их сама, если сдаёт отчётность электронно. В личном кабинете, в разделе вычетов, появляется уже заполненное заявление: до 20 марта, если сведения пришли до 25 февраля, или в течение 20 дней, если позже. Остаётся проверить суммы, указать счёт и подписать. Проверка занимает до месяца, деньги приходят в течение ещё 15 дней. Ни декларации, ни сканов.
Если заявления в кабинете нет, потому что организация сведения не передала или вы её не просили, подаётся обычная декларация 3-НДФЛ. Её в кабинете почти целиком заполняют за вас: доходы и удержанный налог подтягиваются из отчётов работодателя. Вы добавляете расходы, прикладываете скан справки и подписываете электронной подписью, которую там же можно бесплатно выпустить. Заявление на возврат с реквизитами счёта подаётся вместе с декларацией. Камеральная проверка длится до трёх месяцев, деньги приходят после неё.
Одну деталь обычно узнают по факту. Возврат проходит через единый налоговый счёт, и если на нём висит долг, например забытый налог на машину или пени, сначала закроют его, а на карту придёт остаток. Перед подачей я открываю в кабинете сальдо и смотрю, нет ли там минуса.
Справку из клиники наш снабженец принёс через неделю, декларацию мы заполнили за обеденный перерыв, и вернулось ему около двенадцати тысяч вместо обещанной трети. Папку он унёс домой целиком, и правильно: налоговой из неё ничего не понадобилось, а гарантийный талон на коронку ещё может пригодиться.
Комментарии
или , чтобы оставить комментарий.