Вчера ты остановил меня у чайника и спросил про налог с брокерского счёта: если деньги с него никуда не выводить, платить не надо? Я ответил «по-моему, всё равно считают» и пообещал написать подробно. Пишу. Шесть лет в банке приучили меня отвечать на такие вопросы по документам, а не по памяти, поэтому ниже каждое утверждение с номером статьи Налогового кодекса, а то, что я не проверял, так и помечено.
Сразу скажу, чего здесь не будет: что покупать и когда продавать. Только налог. Ставки, сроки и нормы я сверил с текстом кодекса на 11 октября 2026 года. Перед подачей декларации загляни в них ещё раз: правила здесь меняются, в 2025 году, например, появилась прогрессивная шкала. И это пересказ норм, а не налоговая консультация по твоему счёту.
Кто считает налог и когда его удерживают
Если брокер российский, налог на доход от акций, облигаций и фьючерсов считает и удерживает он сам, как налоговый агент (статья 226.1). Налоговая база — финансовый результат: выручка от продажи за вычетом расходов. В расходы входят цена покупки (бумаги списываются по методу ФИФО, то есть сначала проданными считаются купленные раньше), оплата услуг брокера и биржи, биржевой сбор. По фьючерсам в доходы и расходы идёт вариационная маржа, полученная и уплаченная (статья 214.1).
Считать налог брокер обязан по итогам года, а если ты выводишь деньги раньше, то и на дату вывода, нарастающим итогом (пункты 7, 8 и 11 статьи 226.1). Так что ответ на твой вопрос: да, налог есть и без вывода. Он уходит без твоего участия, и ты увидишь это как списание со счёта после конца года.
Что происходит, если рублей не хватило. Брокер пытается удержать налог в течение месяца после окончания года или до закрытия счёта, если оно раньше. Потом сообщает в налоговую о неудержанной сумме, срок для этого сообщения до 25 февраля. Налоговая присылает уведомление, и платить нужно по нему не позднее 1 декабря (пункт 14 статьи 226.1, пункт 6 статьи 228). Для дохода 2026 года это 1 декабря 2027-го. Декларацию в этом случае подавать не надо. Как выглядит такое уведомление и что в нём сверять, я описывал в заметке про налоговое уведомление: правило про 1 декабря там то же.
Ставка и порог в 2,4 миллиона
Для дохода по ценным бумагам и фьючерсам ставка 13 %, пока сумма таких налоговых баз за год не больше 2,4 миллиона рублей. Если больше, на превышение берут 15 %: налог считается как 312 000 рублей плюс 15 % от суммы выше порога (пункт 1.1 статьи 224). Два условных примера. Результат за год 120 000 рублей, налог 15 600. Результат 2,5 миллиона, налог 312 000 + 15 % × 100 000 = 327 000.
В порог входит не только то, что ты заработал на сделках. Налоговые базы из одного и того же пункта кодекса (пункт 6 статьи 210) складываются. Среди них доходы по ценным бумагам и фьючерсам, дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи цифровой валюты и от продажи имущества, кроме ценных бумаг. Проценты по вкладам я считал, когда сравнивал вклад и накопительный счёт. Брокер видит только свой счёт. Как налоговая доначисляет, когда доходов несколько и вместе они выше 2,4 миллиона, я не проверял: до таких сумм, подозреваю, нам обоим далеко, а у кого близко, тому нужен консультант, а не моё письмо.
Убыток и перенос убытков на будущее
Внутри года прибыль и убытки зачитываются сами: налог считают с итога по совокупности операций, а не с каждой сделки отдельно (пункт 14 статьи 214.1). Продал одну бумагу с плюсом 180 000, другую с минусом 60 000 — налог с 120 000. Это условный пример, тут всё просто. Сложнее со следующим уровнем.
Для убытков важны две корзины: ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке, и срочные контракты, фьючерсы и опционы, обращающиеся на организованном рынке. Убыток по акциям и по фьючерсам на фондовые индексы или на ценные бумаги зачитывается между корзинами (пункт 15 статьи 214.1). Фьючерсы на золото, валюту или нефть идут особо: их убыток уменьшает только базу по срочным контрактам. Поэтому от базового актива зависит, куда уйдёт минус.
Теперь перенос убытка на будущее. Если год закончился в минус, убыток не сгорает: его можно вычитать из прибыли следующих лет, в течение десяти лет после года убытка (пункт 16 статьи 214.1, статья 220.1). Корзины остаются раздельными: убыток по ценным бумагам вычитают из прибыли по ценным бумагам, убыток по срочным контрактам из срочных. Вычет по убытку дают при подаче декларации по итогам года, автоматически он не включается (пункт 5 статьи 220.1). А документы, подтверждающие убыток, нужно хранить всё время, пока он уменьшает налог. Убыток по сделкам вне организованного рынка не переносится, и убыток по ИИС тоже: у ИИС своя статья 214.9, её я сегодня не трогаю.
Условный пример переноса. В прошлом году по ценным бумагам минус 90 000, и в декларации он заявлен. В этом году прибыль 120 000. Брокер в конце года удержит 13 % со 120 000, то есть 15 600: перенос идёт через декларацию. Подаю декларацию с убытком. База 120 000 − 90 000 = 30 000, налог 3 900, к возврату 11 700.
Льгота за долгое владение
Если держать бумаги дольше трёх лет, часть прибыли можно не облагать вообще. Это инвестиционный вычет, его называют льготой долгосрочного владения (статья 219.1). Бумаги должны непрерывно принадлежать тебе больше трёх лет и подходить под список статьи: бумаги российских организаций, обращающиеся на организованном рынке, паи российских фондов и ещё несколько видов. Освобождается положительный результат в пределах 3 миллионов рублей, умноженных на число полных лет владения. Если сроки у проданных бумаг разные, формула сложнее, её считают по той же статье.
Условный пример. Бумаги куплены три года и одиннадцать месяцев назад, значит, полных лет три, предел 9 миллионов. Прибыль 900 000 налогом не облагается. Без льготы налог был бы 117 000. Оговорки такие. Льгота не работает для бумаг, учтённых на ИИС. К фьючерсам она не относится: в списке статьи только ценные бумаги. И брокер как налоговый агент может сам предоставить вычет, но если агентов было несколько и вместе они превысили предел, декларацию подают и доплачивают сами.
Как платить налог с трейдинга самому: когда нужна декларация
3-НДФЛ подают самостоятельно, когда налог за тебя посчитать некому или посчитали не всё. Случаи, которые я нашёл в кодексе, а не придумал:
- Нужно зафиксировать убыток, чтобы вычесть его в следующие годы, или применить убыток прошлых лет.
- Счёт у зарубежного брокера. Налоговыми агентами кодекс называет российские организации и российские подразделения иностранных (статья 226), у зарубежного брокера без такого подразделения этих обязанностей нет. Доходы из источников за границей резидент декларирует сам (статья 228).
- Был доход, с которого никто не удержал налог. Пример: продажа цифровой валюты. По кодексу это отдельная налоговая база с теми же 13 и 15 %, и если налог с неё никто не удержал, считать его и декларировать нужно самому. Про криптовалюту больше ничего не скажу: налоговые правила для неё новые, действуют с 2025 года, и тут я бы шёл на сайт налоговой, а не к моему письму.
- Вычет за долгое владение, выданный несколькими агентами, вместе превысил предел.
Сроки для тех, на ком лежит обязанность подать декларацию, такие: за 2026 год не позднее 30 апреля 2027 года (статья 229), налог по ней не позднее 15 июля 2027 года (пункт 4 статьи 228). Если декларация нужна только ради переноса убытка, обязанности подавать её кодекс не вводит: это право, и срока в апреле у него нет (пункт 2 статьи 229).
Что положить в папку
Брокерский отчёт за год. Отчёты прошлых лет, если был убыток, и копия декларации, в которой он заявлен. Документы на расходы, если часть бумаг ты покупал не через этого брокера: такие расходы брокер учитывает по заявлению и с документами (пункт 4 статьи 226.1). И распечатка нормы, на которую ссылаешься, на случай если инспектор помнит другую редакцию.
Для твоего случая выходит так. Если брокер российский, бумаги обычные, а на счёте лежат рубли, декларация, скорее всего, не нужна, налог спишут сами. После конца года проверь, что именно списали, и сверь с отчётом. А если год выйдет в минус, подай декларацию, пока документы под рукой, иначе через несколько лет искать их придётся по почте.
Комментарии
или , чтобы оставить комментарий.