Как стать самозанятым: что я рассказал знакомой, которая начала печь торты на заказ

Знакомая написала мне в субботу вечером одной строкой: «Как стать самозанятым? Только без юристов». Торты на заказ она печёт третий месяц, деньги приходят переводами на обычную карту, и заказов уже столько, что вопрос «пора ли что-нибудь оформлять» задаёшь себе сам, не дожидаясь, пока его задаст налоговая.

Отвечаю так, как ответил бы коллеге. Стать самозанятым — значит встать на учёт в налоговой как плательщик налога на профессиональный доход, сокращённо НПД. Делается это за один вечер, в приложении «Мой налог» или через Госуслуги, без визита в инспекцию и без регистрации ИП. Ставки 4 % с продаж людям и 6 % с продаж организациям и предпринимателям, а пока не использован вычет в 10 000 рублей, они ниже на один и на два пункта. Доход за календарный год не должен превысить 2,4 миллиона. Дальше идут подробности, и половина их интереса в мелком шрифте.

Первые торты знакомая пекла друзьям и деньги принимала как подарок в ответ. Закон такой разницы не знает. Гражданский кодекс называет предпринимательством самостоятельную деятельность на свой риск, направленную на систематическое получение прибыли от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Слово «систематическое» там главное. Проданный старый велосипед — разовая сделка. Торты каждую неделю за деньги — ровно то, что описано в определении.

Режим самозанятого придуман как раз для такой работы в одиночку: законная оболочка без ИП, без кассы, без деклараций и без фиксированных страховых взносов, которые платит предприниматель. Платёж один — налог с полученных денег, и считает его не она, а налоговая.

Регистрация по шагам

1. Убедиться, что режим ей подходит: наёмных работников по трудовым договорам нет, продаёт она то, что сделала сама. Список запретов ниже.
2. Установить официальное приложение «Мой налог», оно бесплатное. Зарегистрироваться можно по паспорту (приложение попросит снять документ и сделать селфи), по ИНН и паролю от личного кабинета налогоплательщика или по логину и паролю от Госуслуг. Есть версия для компьютера, а на самом портале Госуслуг — отдельная услуга регистрации.
3. Указать регион, где она ведёт деятельность, и подтвердить телефон. Бумажных заявлений никто не просит.
4. Дождаться подтверждения постановки на учёт и открыть в приложении раздел, где оформляются чеки.
5. С этой минуты каждая полученная оплата сопровождается чеком.

Расчётный счёт для этого не нужен, кассовый аппарат тоже. Если заказы закончатся, сняться с учёта можно там же, в настройках приложения.

Чек, который нужен каждый раз

Чек — единственное, что самозанятый обязан делать по каждой продаже. Формируется он в приложении: сумма, название («торт на заказ» подойдёт) и покупатель. Если платит человек, больше вводить нечего. Если организация или предприниматель, добавляются её ИНН и название. Готовый чек уходит покупателю ссылкой или QR-кодом.

Тут первый мелкий шрифт. Чек формируется в момент расчёта, то есть когда деньги пришли, а не когда торт доехал до именинника. Предоплату знакомая берёт с каждого заказа, значит, чек на неё нужен в день перевода. Поблажка есть у безналичных расчётов иного рода, например платёжного поручения со счёта организации: для них чек можно сформировать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты. С человеком, который перевёл деньги по номеру телефона или картой, так не выйдет.

Ошибочный чек аннулируют в приложении, указав причину: клиент отказался от заказа, деньги вернули. Мелочь, но частые аннулирования без внятных причин способны привлечь внимание налоговой, так что привычка «пробью как-нибудь, потом поправлю» до добра не доводит.

Сколько платит самозанятый на примере тортов

Цифры условные. Допустим, за месяц знакомая получила 60 000 рублей от частных клиентов и 20 000 от кофейни, которая взяла десерты на витрину. Налог по ставкам 4 и 6 % выйдет 2 400 плюс 1 200, то есть 3 600 рублей.

Пока вычет не израсходован, ставки ниже: 3 % с людей и 4 % с организаций. Получается 1 800 плюс 800, итого 2 600. Тысяча рублей разницы за месяц — это и есть вычет. Его дают один раз на всё время работы в режиме и в сумме 10 000 рублей, так что в таком темпе он кончится за десять месяцев, и ставки вернутся к 4 и 6 %.

Теперь о том, чего в примере нет. Налог берётся с выручки целиком, а не с прибыли. Мука, масло, коробки и купленная ради заказа форма ничего не уменьшают. При ставке 4 % с торта за 3 000 рублей уйдёт 120, и эти 120 надо заложить в цену заранее, а не обнаруживать после.

Считает налог налоговая. Не позднее 12-го числа следующего месяца в приложении появляется уведомление с суммой, заплатить нужно до 28-го. Декларацию подавать не требуется.

Лимит дохода самозанятого: 2,4 миллиона

В среднем это 200 000 рублей в месяц, но считается лимит за календарный год, с 1 января по 31 декабря, независимо от даты регистрации. Зарегистрировавшись в октябре, знакомая получает те же 2,4 миллиона до конца года, а не их десятую часть. Предел один на все продажи, и людям, и организациям. Превысишь — с даты превышения теряешь право на режим и дальше платишь налоги как обычный человек или предприниматель, а встать на учёт заново можно только со следующего года.

Зарплата по трудовому договору в лимит не входит. Если знакомая ещё и работает по найму, я не спрашивал, одно другому не мешает: зарплата идёт со своим НДФЛ, торты со своим НПД.

Про срок. Режим по закону действует до 31 декабря 2028 года, формально это эксперимент. Что будет после, не решено, и в разговорах мелькают разные варианты. Строить на этих ставках план на пять лет я бы не стал, а на ближайшие годы можно считать спокойно.

Что самозанятому нельзя

• Перепродавать. Свои торты можно, а закупленные готовые десерты с наценкой нельзя. Исключение одно: вещи, которыми вы сами пользовались.
• Торговать подакцизными товарами и товарами с обязательной маркировкой.
• Работать посредником по договорам поручения, комиссии или агентским, например принимать заказы для кондитерской за свой процент. Для доставки с приёмом платежей есть отдельное исключение, и там нужна касса продавца.
• Нанимать работников по трудовым договорам. Режим для тех, кто работает один.
• Зарабатывать больше 2,4 миллиона в год.
• Брать доход от нынешнего работодателя и от бывшего, если после увольнения прошло меньше двух лет. Такие деньги под НПД не попадают, налог с них платят по общим правилам.

Последний пункт я привёл знакомой с примером. Если она раньше работала кондитером в кафе и ушла оттуда меньше двух лет назад, торты для этого кафе по самозанятости оформить нельзя. Для остальных заказчиков можно.

Пенсия, больничный и справка для банка

Страховые взносы самозанятый не платит, и это не только экономия: пенсионный стаж за месяцы, когда торты были единственным заработком, сам не копится. Хочется, чтобы копился, — подают в СФР заявление о добровольном вступлении в правоотношения и платят взносы сами, заявление принимают на Госуслугах. Минимальную сумму на год публикует фонд. С 2026 года идёт ещё и эксперимент: через СФР можно добровольно застраховаться на случай болезни и получать больничные. Условия и тарифы лучше смотреть у фонда, а не в пересказах, в том числе в моём.

Подтвердить доход можно справкой из приложения за выбранный период. Примет ли её банк и в каком размере учтёт, решает банк, а как банки считают доход заёмщика вообще, я разбирал, когда писал о том, почему банк отказывает в кредите при нормальном доходе.

И про вычеты. НДФЛ с тортов не платится, значит, вернуть с них нечего: вычет за лечение или учёбу возвращает уплаченный НДФЛ, а не налог на профессиональный доход. Если у знакомой есть официальная зарплата, возвращать будут с неё, и как это оформляют, я описывал в статье про вычет за лечение и учёбу.

На следующий день знакомая прислала скриншот первого чека: «Торт на заказ», дата, сумма, ничего лишнего. Я ответил, что чек нужен и на любые пирожные, которые она отдаёт в нагрузку за деньги. Она написала, что пирожные дарит. Дарить можно.